Du som i skattehänseende är bosatt i Sverige och som arbetar utomlands kan under vissa förutsättningar bli befriad från att betala skatt i Sverige på utlandsinkomsten.
Enligt sexmånadersregeln beskattas inkomst för arbete utomlands inte i Sverige om:
- anställning och vistelse utomlands varar i minst sex månader
- inkomsten beskattas i verksamhetslandet. Beskattning får inte ske i strid med verksamhetslandets lagstiftning eller gällande skatteavtal.
- Det går bra du får din lön på svensk bankkonto eller sätter in den till Sverige.
Sexmånadersregeln gäller om du har en anställning som medför att du vistas i utlandet minst sex månader och anställningsinkomsten beskattas i arbetslandet.
Det ställs inga krav på att du måste tjänstgöra i ett och samma land, utan regeln gäller även om du arbetar i flera olika länder och för olika arbetsgivare.
Det avgörande är att du betalar skatt i arbetslandet, och att du beskattas enligt landets lagstiftning och de skatteavtal som gäller.
Skattens storlek har ingen betydelse, men du måste betala inkomstskatt på din lön. Skattefriheten omfattar endast den del av lönen som du faktiskt betalar skatt på i utlandet.
Den skatt som du betalar på din kontanta lön i utlandet ska även innefatta skatt på sådana förmåner, exempelvis fri bil och fri bostad, som du fått i arbetslandet (det vill säga inte sådana förmåner, utöver lönen, som du haft i Sverige) under samma period som du får lön.
Har utlandstjänstgöringen omfattat två länder men endast det ena landet har tagit ut skatt, ska du betala skatt på inkomsten från det andra landet i Sverige.
Du ska kunna visa att och hur mycket skatt du har betalat i utlandet. Det kan du göra till exempel genom att visa upp kvitto eller intyg från beskattningsmyndigheten i arbetslandet.
Resor till Sverige under din tid utomlands
Sexmånadersregeln gäller om utlandsarbetet varat sammanhängande i minst sex månader. Kortare uppehåll för semester, tjänsteuppdrag eller liknande i Sverige eller i annat land än arbetslandet påverkar inte hur reglerna tillämpas.
Med kortare uppehåll i Sverige menas sex dagar per månad – varje hel månads utlandstjänstgöring kvalificerar till sex dagar – eller sammanlagt högst 36 dagar under sex månaders.
Du får lägga ihop de intjänade dagarna och kan ta ut dem när som helst under utlandstjänstgöringen utom som inledning eller avslutning av anställningen.
Besöken i Sverige får aldrig vara fler än 72 dagar per helt anställningsår om det är en och samma utlandstjänstgöring. Hemresa till Sverige och återresa till arbetslandet räknas med i antalet dagar. Del av dag räknas som hel dag.